各县（区）科技局，淮安经济技术开发区、工业园区经济发展局，市各有关部门：
为进一步加强对市级重大科技计划项目的监督和管理，保证项目科技经费合理使用，特制定《淮安市重大科技计划项目经费审计暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：淮安市重大科技计划项目经费审计暂行办法
淮安市科学技术局
二〇一二年十一月五日
抄 报：省科技厅监察室
附件：
淮安市重大科技计划项目经费审计暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强对淮安市市级重大科技计划项目经费的审计，提高财政科技资金的使用效益，根据《江苏省科技计划项目经费审计实施办法（试行）》和《淮安市科技计划项目绩效管理暂行办法》等有关规定，特制定本办法。
第二条 市级重大科技计划项目经费审计以加强市级重大科技计划项目经费的管理和监督，保障有关科技专项经费的有效使用为目的。通过审计，维护国家财经纪律，加强对重大科技计划项目的管理，保障项目承担单位对重大科技计划项目经费预算执行和决算的真实、合法，进一步提高科技专项经费的使用效益。
第三条 本办法所指项目经费审计是指对科技计划管理中的资金运行和管理情况进行全程审计监督，包括项目立项、中期检查以及结题验收前对科技计划项目经费的收支情况和主要技术、经济指标的完成情况进行审计。
第二章 审计对象与范围
第四条 本办法所指重大科技计划项目及审计对象与范围为：市财政拨款在20万元以上（含20万元）的科技计划项目。其中：20-50万元的科技计划项目实行抽审；50万元以上（含50万元）的科技计划项目必须进行审计。
第五条 本办法所指科技计划项目经费是指：科技项目合同总经费。
第三章 审计内容
第六条 市级重大科技计划项目经费审计的主要内容：
（一）科技项目申报及立项中涉及的财务指标真实性。重点审查自筹资金是否落实到位或确有保障、项目资金预算可行性和偿还能力等，项目预期指标是否能够实现。
（二）科技项目经费内部控制制度建设及执行情况。包括对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况，针对本单位财务工作特点制定科技项目经费内部财务管理制度情况，以及项目执行落实责任制情况。
（三）科技项目经费会计核算情况。包括单独核算情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。
（四）科技项目承担单位和项目负责人执行预算情况。包括按照规定的支出范围和标准执行预算情况，预算调整的必要性和程序规范性，拨付合作单位预算资金规范性及监管情况，配套资金及时足额到位情况；有无超预算、超范围、超标准支出，挤占、挪用、转移项目经费，自行分解、擅自转拨科技经费等问题。
（五）科技项目实施中设备购置和管理情况。包括批复购置设备预算的执行情况，购置设备的开放共享情况，购置设备纳入单位固定资产管理情况等。
（六）科技项目承担单位对决算和财务验收制度的执行情况。包括编报决算和结题财务报告情况，及时清理账目、确定项目支出情况，结余经费的认定和上缴情况，以及有无拖延财务结账、长期挂账报销费用等问题。
（七）科技项目合同要求的财务指标完成情况，包括研发、产业化支出情况，是否与预算相符，是否达到合同要求。
（八）项目合同经费预算执行情况（合同预算有变更的按经批准的变更通知审计），项目资金是否按时下拨。
第四章 审计的实施主体和程序
第七条 市级重大科技计划项目审计由市科技局监察室牵头，会同局办公室财务人员或委托审计中介机构实施。
第八条 市级重大科技计划项目审计按以下程序进行：
（一）项目执行单位应在项目完成并做好经费决算后，向市科技局专项计划业务主管处提出验收申请。专项计划业务主管处根据《淮安市科技计划项目验收管理办法》，经核实后，以书面形式向监察室提出审计委托书，并提供验收资料及项目决算报表、相关明细帐；
（二）监察室在接到专项计划主管处的审计委托书后，由监察室按项目组成审计小组，人数不得少于2人，并明确组长，提前3天向被审单位发出审计通知，以便做好审计前的准备工作；
（三）审计小组到被审单位后应先召开有关人员会议，提出项目审计要求；听取项目实施情况的介绍，并做好会议记录，必要时可再向有关人员作进一步的调查了解；检查项目合同；审计项目决算；查阅会计帐簿、凭证、报表及相关资料；察看现场，检查帐物是否相符。检查审计情况需认真做好记录；
（四）根据审计结果，拟出审计报告初稿，经审计小组组长复核后，交被审单位（项目）负责人签署意见。审计报告应当如实反映专项资金投入、使用和管理情况的总体评价，以及不足之处和存在问题，并对此提出审计建议或整改措施。
（五）审计报告经局监察室负责人审核、局分管领导审定后，抄送局发展计划处及相关业务主管处。
第五章 审计要求
第九条 审计时间一般在项目完成以后，验收前进行。审计牵头部门在接到委托书之日起15天内完成或委托完成审计事宜，并出具审计报告，特殊情况不得超过20天。验收部门没有重大科技计划项目审计报告，不得组织验收。
第十条 到期未完成的重大科技计划项目或研究开发失败的重大科技计划项目，业务主管处在提请审计后，方可办理申报核销。
第十一条 被审单位对审计意见和建议应当认真研究整改并按要求修改决算，整改措施不落实的项目不得验收。
第十二条 审计单位和审计人员对涉密项目，应当按照保密制度的要求进行审计。对审计中知悉的国家秘密和商业秘密，负有保密义务。
第十三条 重大科技计划项目审计工作必须依法审计，严格执行审计准则。审计人员应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计时不得向被审单位收取任何费用。
第六章 附 则
第十四条 本办法自公布之日起执行。
第十五条 本办法由淮安市科技局负责解释。
附件：1、审计委托书格式
2、审计通知书格式
3、被审计单位需要提供的资料清单
4、被审计单位承诺书
5、审计工作纪律“八不准”
6、审计报告（意见书）格式
附件1：
审计委托书式样
关于委托对“ ”项目
进行专项审计的函
监察室：
由 单位承担的我局 年下达的 项目（编号 ），经项目承担单位自查，现已结题并申请验收。按照《淮安市重大科技计划项目经费审计暂行办法》、《淮安市科技计划项目绩效管理办法》和《淮安市科技计划项目验收管理办法》的规定，现函请你室对该项目进行专项经费审计。
20XX年XX月XX日
附件2
审 计 通 知 书
淮科审通[20XX] XXX号
关于对 审计的通知
XXX公司：
根据审计法规以及《淮安市重大科技计划项目经费审计暂行办法》，为加强科技计划项目经费的管理与监督，我室决定派出审计组，对你单位承担的 项目(计划编号： )进行审计。现将有关事项通知如下：
1、审计时间：20XX年XX月XX日至XX月XX日
2、审计方式：就地（报送）审计
3、审计组成员：XXX、XXX（联系电话： ，邮箱： ）
4、审计要求：请积极配合，按要求提供有关资料和必要的工作条件。
附件：被审计单位需要提供的资料清单
淮安市科技局监察室
20XX年XX月XX日
附件3
被审计单位需要提供的资料清单
1、科技计划项目申报书、可行性研究报告以及预算书。
2、科技计划项目完成情况报告。
3、项目承担单位制定的科技计划项目专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。
4．实际参加项目实施的科技计划项目组全体成员名单。
5、实际收到专项经费及地方匹配资金拨款的日期与金额，若自筹经费未能及时到位请说明原因，以资金银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
6、科技计划项目经费外拨合同或协议，外拨经费的实际使用情况。外拨经费协议、外拨经费银行汇款单复印件、外拨经费开支清单作为报告附件，并加盖合作单位财务专用章。
7、有关技术水平、获得的专利、经济效益和配套物质条件等方面的证明材料。
8、与科技计划项目经费支出相关的会计凭证及收支科目明细账；项目执行过程中发生的预算调整及报告、报批情况，以及未能按预算执行的情况及原因；设备购置情况，劳务费、专家咨询费的审核和发放情况；设备明细账，劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。项目执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议；项目经费账面结余的金额及形成原因，应付未付款项金额及使用计划，净结余金额。
9、有关科技计划项目经费统计表（财政资金到位情况统计表，科技专项贷款和利息支付情况统计表，项目经费实际支出与预算比较统计表，购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单，材料费用清单，测试化验加工费用清单，合作、协作研究与交流费清单，其他经费支出决算清单）。
科技计划项目财政资金到位情况
单位：万元
序号 时间 凭证号 省拨资金 地方配套
科技计划项目经费实际支出与预算比较
单位：万元
经费开支内容 实际支出
总额 与预算
的差异 其中财政科技经费支出 与预算
的差异
1. 人员费
2. 设备费
3. 材料费
4.燃料动力费
5. 试验外协费
6. 基本建设费
7．差旅费
8. 会议费
9. 管理费
10. 其他费用
11.
12.
13．
合 计
科技计划项目购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单
填表说明：试制设备（包括样机）所采购的材料、零部件等费用纳入材料费清单
购置设备
序号 设备名称 购置设备
型号 单价 (元/台件) 数量
（台件） 金额
（万元） 凭证类型 凭证时间 凭证编号
1
2
3
4
累计 / / / / /
租赁仪器、设备名称 设备
型号 租赁单位 租赁费用
（万元） 凭证类型 凭证时间 凭证编号 备注
1
2
3
累 计 / / / /
科技计划项目材料费用清单
填表说明：在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，需作相应说明。
序号 材料名称 计量单位 单价
（元/单位数量） 购置数量 金额 凭证类型 凭证时间 凭证编号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
累计 / / / / / /
科技计划项目测试化验加工费用清单
填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的测试化验，需作相应说明。
序号 测试化验加工的内容 测试化验加工单位 计量单位 单价
（元/单位数量） 数量 金额 凭证类型 凭证时间 凭证编号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
累计 / / /
科技计划项目合作、协作研究与交流费清单
填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的合作、协作研究与交流费，需作相应说明。
序号 协作合作交流的内容 协作合作交流的单位 金额（万元） 凭证类型 凭证时间 凭证编号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
累计 / / /
科技计划项目其他经费支出决算清单
序号 经费支出科目 具体内容 金额
（元） 凭证类型 凭证时间 凭证编号 备注（费用如有分摊，须说明依据和方法）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
附件4
被审计单位承诺书
淮安市科技局：
我单位已按市科技局审计组要求，提供了科技计划项目审计所属期间全部财务会计资料及审计所需相关资料，并郑重承诺：
第一、提供的财务资料及统计报告真实、完整。
第二、提供的科技计划项目主要技术和经济指标完成情况无造假、隐瞒真实数据等行为。
我单位财务报表编制和所有会计事项记录均符合我国和本地区的法律、法规和主要控股股东的有关制度、规定，我单位将承担由此而产生的会计责任。
承诺单位（盖章）
单位负责人（签字）
20XX年XX月XX日
附件5
审计工作纪律“八不准”
1、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。
2、不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条件办理与审计工作无关的事项。
3、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动。
4、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。
5、不准在被审计单位报销任何因公因私费用。
6、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。
7、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利。
8、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。
附件6
审 计 意 见 书
淮科审 [20XX] XX号
科技计划项目经费专项审计报告
（样式）
XXX公司（被审计单位全称）：
根据《淮安市重大科技计划项目经费审计暂行办法》规定，受XXX部门委托，我局组成审计组，于20XX年XX月XX日至XX月XX日对贵单位承担的20XX年度市科技计划项目（以下简称“科技项目”）（项目名称）（计划编号）的经费收支使用情况以及淮安市科技计划项目合同书（以下简称合同）中经济指标的执行情况进行审计。XXX公司对提供会计资料真实、合法、完整性承担责任并签订了《被审计单位承诺书》。我处依据《淮安市重大科技计划项目经费审计暂行办法》与审计准则的要求开展审计工作，现将审计情况通报如下：
一、单位及项目基本情况
（一）单位的基本情况
简述被审计单位基本情况。
科教单位（科研院所、高等学校和其他事业性研究机构）的要素：成立时间，与该科技项目相关的科研配置和主要研究开发人员。
企业（有限责任公司、股份公司、民办非企业）的要素：注册成立的时间、企业性质（或有限公司），（具体）工商行政管理局颁发企业法人营业执照特征（注册号、注册资本金）；法定代表人；公司经营范围；企业地址等。
（二）科技项目基本情况
简述科技项目基本情况：项目实施的主要目标和任务，主要研究成果以及应用和产业化推广情况。
二、合同有关规定
（一）合同特征
科技项目申请时间，签定合同时间，签定合同的主体，合同计划编号等。合同经审批后如有重大变更，说明变更、请示和批准情况。
（二）科技项目预算总额
其中：市财政经费、县（区）配套财政补助经费及补助方式；用于该科技项目的自筹经费和科技贷款投入。各类投入的分期情况和相应的到位时间。
（三）有关用途规定
合同规定的设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等预算。区分经费不同经费来源的相关预算。
（四）科技项目执行阶段的经济指标
合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，项目实施成果的推广和应用（临床、服务）情况等。
三、各有关财务经济指标的执行情况
经审计，合同执行情况如下：
（一） 项目投资到位情况
根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科技项目各类经费投入的到位情况（金额、时间）。
（二） 项目经费支出情况
根据相关账簿及凭证，确认该科技项目经费支出情况：
该项目在实施期内实际经费支出总额（对照合同预算提供汇总清单）。其中：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费以及其他合同规定允许的支出科目的费用分科目汇总，并表述各科目经费支出的具体来源。建议对照合同预算提供对比表单。需要提供明细的科目至少包括：购置、试制设备费用以及租赁外单位设备费用；试验材料费用；测试化验加工费用；合作协作研究开发费用。
（三）经济指标完成情况
1、销售收入情况。根据被审计单位提供的与该科技项目实施相关的销售收入、技术服务收入明细帐单等资料，截止审计时间，该科研项目实施实现销售收入和利税的分年度和汇总情况。（建议列表）
2．利税情况。根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，进行利税核算。利税核算应当明确该科技项目（分年度）销售成本、应计缴的税金和累计实现利润总额利润。
四、其他情况
（一）经费管理情况。科技项目是否设立独立帐户（企业是否设置专项应付款）进行核算。
（二）该科技项目需要披露的其他信息。对存在的主要问题进行说明。
五、审计结论
六、审计建议
淮安市科技局审计组
二○XX年XX月XX
